”`
Uppdaterad information 2026

Bolagsskatt i England

En praktisk översikt över brittisk Corporation Tax, skattesatser, viktiga tidsfrister samt grundläggande information om lön och utdelning från ett UK Ltd.

Se våra bolagspaket

Vad menas med bolagsskatt i England?

När man talar om bolagsskatt i England avses normalt brittisk Corporation Tax. Skatten betalas av bolaget och beräknas på dess beskattningsbara vinst under respektive redovisningsperiod.

Bolagsskatt beräknas alltså inte direkt på bolagets omsättning. Från bolagets intäkter görs avdrag för kostnader och andra poster som får dras av enligt brittiska skatteregler. Det återstående beskattningsbara resultatet ligger till grund för beräkningen av Corporation Tax.

Viktigt: Omsättning och beskattningsbar vinst är inte samma sak. Ett bolag kan ha en hög omsättning men en betydligt lägre beskattningsbar vinst efter tillåtna kostnader och avdrag.

Aktuella nivåer för brittisk Corporation Tax

Skattesatsen beror normalt på bolagets beskattningsbara vinst. För bolag vars vinst ligger mellan den lägre och den övre gränsen kan Marginal Relief bli tillämpligt.

Beskattningsbar vinst Normalt skatteutfall Förklaring
Upp till £50,000 19 % Small profits rate gäller normalt för bolag med beskattningsbar vinst på högst £50,000.
£50,001–£250,000 Marginal Relief En stegvis beräkning används. Den effektiva skattesatsen ökar gradvis mellan 19 % och 25 %.
Över £250,000 25 % Huvudskattesatsen, main rate, gäller normalt för vinst över £250,000.

Vinstgränserna kan reduceras om bolaget har ett kortare räkenskapsår eller ett eller flera associerade bolag. Bedömningen behöver därför göras utifrån det enskilda bolagets förhållanden.

Vad är Marginal Relief?

Marginal Relief är en beräkningsmetod för bolag med beskattningsbar vinst mellan £50,000 och £250,000. Den innebär att bolagets effektiva skattesats stiger gradvis i stället för att omedelbart ändras från 19 % till 25 %.

Beräkningen kan bland annat påverkas av bolagets redovisningsperiod, utdelningar från vissa bolag och antalet associerade bolag. Bolagets redovisningskonsult bör därför kontrollera den slutliga beräkningen.

Viktiga tidsfrister för ett UK Ltd

Betalning av Corporation Tax, inlämning av bolagets skattedeklaration och inlämning av årsredovisning har olika tidsfrister.

Åtgärd Normal tidsfrist Mottagare
Betala Corporation Tax Normalt 9 månader och 1 dag efter redovisningsperiodens slut HMRC
Lämna Company Tax Return Normalt 12 månader efter redovisningsperiodens slut HMRC
Lämna annual accounts Normalt 9 månader efter räkenskapsårets slut Companies House

Observera: Bolagsskatten ska normalt betalas innan sista dagen för att lämna bolagets Company Tax Return. Det är därför viktigt att inte blanda ihop betalningsdagen med deklarationsdagen.

Lön från ett UK Ltd och PAYE

Ett UK Ltd som betalar lön till en direktör eller anställd kan behöva registreras som arbetsgivare för PAYE, Pay As You Earn.

Genom PAYE redovisas normalt lön, avdragen inkomstskatt och National Insurance när dessa regler är tillämpliga. Uppgifter om löneutbetalningar rapporteras vanligtvis till HMRC genom arbetsgivarens lönehantering.

För en direktör som bor och arbetar utanför Storbritannien kan beskattningen påverkas av arbetslandet, skatterättslig hemvist, socialförsäkringsregler och eventuellt skatteavtal. Registrering av ett UK Ltd innebär därför inte automatiskt att all personlig inkomst beskattas enbart i Storbritannien.

Utdelning från ett UK Ltd

Utdelning betalas från vinst som finns tillgänglig för utdelning efter att bolagets kostnader och Corporation Tax har beaktats. Utdelning är inte en avdragsgill kostnad för bolaget.

  • Bolaget måste ha tillräckliga utdelningsbara vinstmedel.
  • Utdelningen ska beslutas och dokumenteras korrekt.
  • Ett dividend voucher bör upprättas för mottagaren.
  • Utdelningen ska bokföras i bolagets redovisning.
  • Mottagaren kan behöva deklarera inkomsten privat.

Brittiska utdelningsskattesatser 2026–2027

Följande nivåer gäller för personer vars utdelning omfattas av brittisk personlig inkomstbeskattning under skatteåret 6 april 2026 till 5 april 2027:

Skattenivå Skattesats på utdelning
Ordinary rate 10,75 %
Upper rate 35,75 %
Additional rate 39,35 %

Vilken nivå som gäller beror på personens sammanlagda skattepliktiga inkomst. Den som är skattemässigt bosatt utanför Storbritannien kan även omfattas av reglerna i bosättningslandet.

Personlig inkomstskatt i England

Tabellen nedan visar de normala nivåerna för beskattning av vanlig arbetsinkomst i England, Wales och Nordirland. Skottland använder delvis andra skattesatser och inkomstgränser.

Nivå Inkomstintervall Normal skattesats
Personal Allowance Upp till £12,570 0 %
Basic rate £12,571–£50,270 20 %
Higher rate £50,271–£125,140 40 %
Additional rate Över £125,140 45 %

Personal Allowance kan reduceras när inkomsten överstiger £100,000 och kan helt falla bort vid högre inkomster. Tabellen ska därför ses som en förenklad översikt.

Bolagsskatt och personlig skatt är två olika saker

1

Bolaget redovisar vinst

Bolagets intäkter och tillåtna kostnader ligger till grund för dess beskattningsbara vinst.

2

Bolaget betalar Corporation Tax

Bolagsskatten betalas av bolaget och är skild från aktieägarens privata beskattning.

3

Ägaren beskattas separat

Lön, utdelning och andra privata inkomster kan behöva deklareras av mottagaren.

När ägaren bor utanför Storbritannien

Ett brittiskt Ltd är normalt ett eget skattesubjekt och kan vara skyldigt att redovisa och betala Corporation Tax i Storbritannien. Ägarens privata beskattning bedöms separat.

Den som bor eller arbetar i Sverige eller ett annat land kan behöva deklarera lön, utdelning eller annan inkomst där personen är skattemässigt bosatt. Skatteavtal kan i vissa situationer påverka vilket land som får beskatta inkomsten och hur eventuell dubbelbeskattning hanteras.

Ägarens bosättningsland, var arbetet faktiskt utförs och hur bolaget leds kan påverka skattebedömningen. Vid gränsöverskridande verksamhet bör en kvalificerad skatterådgivare anlitas.

Vanliga frågor om bolagsskatt i England

Hur hög är bolagsskatten i England?

Den normala nivån är 19 % för beskattningsbar vinst upp till £50,000 och 25 % för vinst över £250,000. Mellan dessa nivåer kan Marginal Relief tillämpas.

Beräknas bolagsskatt på omsättningen?

Nej. Corporation Tax beräknas normalt på bolagets beskattningsbara vinst, inte direkt på omsättningen.

Vad är Marginal Relief?

Det är en beräkningsmetod som normalt används när bolagets beskattningsbara vinst ligger mellan £50,000 och £250,000. Den effektiva skatten ökar då gradvis.

När ska Corporation Tax betalas?

För de flesta mindre och medelstora bolag ska skatten normalt betalas senast 9 månader och 1 dag efter redovisningsperiodens slut.

När ska bolagets skattedeklaration lämnas?

En Company Tax Return ska normalt lämnas till HMRC senast 12 månader efter redovisningsperiodens slut.

Kan en direktör ta ut lön från bolaget?

Ja. Bolaget kan dock behöva registreras för PAYE och hantera lön, skatteavdrag och eventuell National Insurance enligt tillämpliga regler.

Kan bolagets ägare ta utdelning?

Ja, under förutsättning att bolaget har tillräckliga utdelningsbara vinstmedel och att utdelningen beslutas, dokumenteras och bokförs korrekt.

Gäller brittisk personlig skatt för alla ägare?

Inte nödvändigtvis. Personlig beskattning beror bland annat på skatterättslig hemvist, typen av inkomst, var arbetet utförs och eventuella skatteavtal.

Generell information: Informationen på sidan är en förenklad översikt och ska inte betraktas som individuell juridisk rådgivning, skatterådgivning eller redovisningsrådgivning. Skatteregler, skattesatser och personliga förhållanden kan förändras. Kontakta en kvalificerad redovisningskonsult eller skatterådgivare innan beslut fattas.

Behöver ditt UK Ltd redovisningshjälp?

Genom vårt externa kontaktnät kan vi förmedla kontakt med redovisningskonsulter som arbetar med brittiska Ltd-bolag. Den externa leverantören ansvarar för sin egen rådgivning, prissättning och sina uppdragsvillkor.

Kontakta redovisningshjälpen
”`