SUF och moderbolag
Två strukturer för affärer mellan svensk filial och engelskt bolag
En SUF – svensk utlandsregistrerad filial – är ett kraftfullt verktyg för företagare som vill kombinera ett utländskt bolag, till exempel ett brittiskt UK Ltd, med verksamhet i Sverige.
BolagsRegistrering går igenom två affärsmodeller där filialen i Sverige samarbetar med sitt moderbolag utomlands.
Du får veta hur transaktioner, skatt och ansvar fungerar, samt vad du bör tänka på.
Vad är ett SUF-bolag?
SUF står för Svensk Utlandsregistrerad Filial.
Det är ingen självständig juridisk person, utan en registrerad verksamhetsgren av ett utländskt bolag – exempelvis ett engelskt Ltd-bolag.
SUF registreras hos Bolagsverket och får ett svenskt organisationsnummer samt kan ansöka om F-skatt och momsregistrering.
Varför välja SUF?
- Låg startkostnad – särskilt om moderbolaget är ett UK Ltd
- Inget krav på aktiekapital i Sverige
- Möjlighet till svenskt bankkonto, bokföring och momsregistrering
- Flexibel struktur för internationell expansion
Struktur 1:
SUF säljer till sitt moderbolag som säljer vidare till kund
Så fungerar alternativ 1
I denna modell är SUF-bolaget aktivt i Sverige, t.ex. tillverkning, produktion eller konsultverksamhet, och säljer produkter eller tjänster till moderbolaget (UK Ltd).
Moderbolaget hanterar sedan vidareförsäljningen till slutkund i exempelvis Storbritannien, EU eller övriga världen.
Exempel 1
Filialen i Sverige (SUF) tillverkar sportutrustning och fakturerar moderbolaget i England till ett internt marknadspris.
Ditt engelska Ltd bolag driver en e-handel och säljer vidare till kunder globalt.
Skattebehandling
- Filialens vinst beskattas i Sverige enligt svensk bolagsskatt (20,6–22 %).
- Moderbolaget beskattas i UK för sin vinst (19%).
- Transaktionerna mellan filial och moderbolag måste vara marknadsmässiga (”arm’s length”).
Fördelar
- Tydlig uppdelning mellan svensk produktion och utländsk försäljning
- Möjlighet att bygga upp varumärke via UK Ltd
- Lägre bolagsskatt i Storbritannien på vidareförsäljning
Att tänka på
- Internpriser måste kunna motiveras för Skatteverket
- UK Ltd bör ha egen bank, adress, bolagsadress ingår i våra bolagspaket och verksamhet för att inte anses som skalbolag
- Filialen måste bokföra alla transaktioner och deklarera som en svensk näringsidkare
Struktur 2:
SUF säljer direkt till kund och betalar provision till UK Ltd
Så fungerar alternativ 2
I detta upplägg säljer SUF direkt till slutkunden, oavsett om kunden finns i Sverige, EU eller internationellt.
Samtidigt får SUF hjälp av sitt moderbolag (ditt UK Ltd) med marknadsföring, annonsering, webbutveckling eller säljstöd.
För detta fakturerar UK Ltd en provision eller konsultarvode.
Exempel 2
SUF-filialen driver en svensk webbutik.
UK Ltd står för all digital marknadsföring, SEO, Google Ads och får 15% av försäljningsvärdet som provision varje månad.
Skattebehandling
- SUF beskattas i Sverige för sin försäljningsvinst.
- Provisionen som betalas till UK Ltd bokförs som kostnad i Sverige och som inkomst i UK.
- Dubbelbeskattningsavtalet Sverige–UK säkerställer att inkomsten bara beskattas en gång.
Fördelar
- Enklare att driva hela verksamheten från Sverige
- Flexibel struktur – provisionen kan justeras efter behov
- En del av vinsten kan flyttas till UK och beskattas till 19 %
Att tänka på
- Provisionen måste motsvara verkligt arbete eller resultat
- UK Ltd bör kunna visa egen affärsverksamhet
- SUF ansvarar för svensk moms, F-skatt och bokföring
Jämförelse av de två SUF-strukturerna
| Funktion | SUF säljer till UK Ltd | SUF säljer direkt och betalar provision |
|---|---|---|
| Vem säljer till slutkund? | UK Ltd (moderbolaget) | SUF i Sverige |
| Skattebas | Sverige och Storbritannien | Sverige, men UK Ltd får del av vinsten |
| Fakturaflöde | SUF fakturerar UK Ltd | UK Ltd fakturerar SUF |
| Bokföring | Två interna transaktioner att hantera | Kostnadsbokning för provision |
Både modellerna fungerar väl för företagare som använder en SUF-struktur i kombination med ett brittiskt (eller annat utländskt) moderbolag. Det viktiga är att varje transaktion är affärsmässigt motiverad, dokumenteras korrekt och att båda bolagen har verklig verksamhet.
Med rätt struktur kan du både optimera skatten och förenkla administrationen.
Vanliga frågor
1. Kan SUF bolag ha svenska kunder?
Ja, SUF kan fakturera både svenska och internationella kunder så länge den är registrerad för F-skatt och moms i Sverige.
2. Behöver SUF ett eget bankkonto?
Det är starkt rekommenderat för bokföringens tydlighet, även om SUF är en del av moderbolaget.
3. Hur bokför man transaktioner mellan SUF och UK Ltd?
Som om det vore två separata bolag.
SUF har eget bokföringsansvar i Sverige.
4. Kan jag ta utdelning från UK Ltd om jag har SUF?
Ja, men utdelningen tas från UK Ltd – inte SUF.
Du måste följa brittiska regler för utdelning och eventuell källskatt.
5. Vilket alternativ är enklast för småföretagare?
Ofta är alternativ 2 – där SUF säljer direkt och UK Ltd får provision, enklare att hantera i praktiken.
