UK Ltd för svenskar som bor utomlands
Många svenska företagare fortsätter att driva verksamhet efter att de flyttat från Sverige. Ett brittiskt Ltd kan vara en praktisk bolagsform för internationell verksamhet, men själva bolagsregistreringen avgör inte var ägaren personligen ska betala skatt.
Personens skattskyldighet, bolagets skatterättsliga hemvist och hur lön eller utdelning beskattas är separata frågor. Bedömningen påverkas bland annat av vilket land du bor i, din anknytning till Sverige och var bolaget faktiskt leds.
På den här sidan går vi igenom de viktigaste principerna för dig som bor utomlands och driver eller planerar att starta ett UK Ltd.
Tre frågor som behöver hållas isär
Internationell beskattning blir enklare att förstå när personen, bolaget och ersättningen behandlas som tre olika frågor.
Var är du skattskyldig?
Din personliga beskattning påverkas av var du bor, vilket land som betraktar dig som skatterättsligt bosatt och om du fortfarande har väsentlig anknytning till Sverige.
Var hör bolaget hemma skattemässigt?
Ett UK Ltd är normalt skatterättsligt hemmahörande i Storbritannien, men även reglerna i det land där bolaget faktiskt leds kan behöva beaktas.
Lön eller utdelning?
Lön och utdelning är olika typer av ersättning och kan behandlas olika både i Storbritannien och i det land där mottagaren bor.
Utflyttad från Sverige – vad betyder det skattemässigt?
Att vara registrerad som utflyttad är inte samma sak som att automatiskt ha upphört att vara obegränsat skattskyldig i Sverige.
Folkbokföring och skatt
Du kan vara utflyttad från folkbokföringen men ändå vara obegränsat skattskyldig i Sverige om du fortfarande har väsentlig anknytning hit.
Faktiska förhållanden avgör
Skattebedömningen bygger på de verkliga omständigheterna, exempelvis bostad, familj, ekonomiskt engagemang och hur din tillvaro är organiserad.
Skatteavtal kan påverka
Om två länder samtidigt betraktar dig som skatterättsligt bosatt kan ett skatteavtal få betydelse för hur olika inkomster beskattas.
Väsentlig anknytning till Sverige
Skatteverket gör en samlad bedömning. Ingen enskild punkt avgör automatiskt resultatet i alla situationer.
Bostad i Sverige
En bostad som är inrättad för permanent användning kan väga tungt vid bedömningen.
Familj
Make, maka eller familj som bor kvar i Sverige kan påverka bedömningen av anknytningen.
Företag och ekonomiskt inflytande
Näringsverksamhet eller tillgångar som ger ett väsentligt inflytande över verksamhet i Sverige kan beaktas.
Fastighet och andra förhållanden
Ägande av fastighet, hur länge du bott i Sverige och andra omständigheter kan ingå i helhetsbedömningen.
De första fem åren efter utflyttningen
Om du är svensk medborgare eller har varit bosatt i Sverige i minst tio år ligger det under de första fem åren efter utflyttningen på dig att visa att du inte längre har väsentlig anknytning till Sverige. Även därefter kan väsentlig anknytning föreligga beroende på omständigheterna.
UK Ltd och bolagsskatt i Storbritannien
Brittisk bolagsskatt är inte längre en enda generell skattesats.
Small profits rate
För bolag med vinster upp till £50,000 gäller normalt den lägre bolagsskattesatsen.
Marginal Relief
För vinster mellan £50,000 och £250,000 kan marginal relief påverka den effektiva skatten.
Main rate
För bolag med vinster över £250,000 gäller normalt den brittiska huvudnivån för Corporation Tax.
Gränser och beräkning kan påverkas av bland annat associated companies. Kontrollera alltid aktuella regler för det enskilda bolaget.
Lön och utdelning när du bor utomlands
Det finns ingen generell modell som passar alla utlandssvenskar. Beskattningen behöver bedömas utifrån din faktiska situation.
Utdelning från UK Ltd
Hur utdelningen beskattas för dig personligen beror bland annat på vilket land du är skatterättsligt bosatt i och vilka lokala regler och eventuella skatteavtal som gäller.
Lön från UK Ltd
Lön kan medföra frågor om inkomstskatt, socialavgifter och arbetsgivarregistrering i det land där arbetet faktiskt utförs.
Var leds bolaget i praktiken?
Ett bolag som är registrerat i Storbritannien är normalt skatterättsligt hemmahörande där enligt brittiska regler. Det betyder däremot inte att andra länders regler kan ignoreras.
Om bolagets ägare eller director bor och leder verksamheten från ett annat land kan det landets regler om företagsledning, fast driftställe eller bolagshemvist behöva bedömas. Skatteavtal kan därefter påverka hur dubbel hemvist hanteras.
Tre förenklade exempel
Exemplen visar principerna – inte hur en viss person ska beskattas.
Etablerad bosättning utomlands
En person har flyttat permanent, har sin bostad och vardag i ett annat land och saknar väsentlig anknytning till Sverige. Den personliga beskattningen behöver då framför allt bedömas enligt bosättningslandets regler och eventuellt skatteavtal.
Utflyttad men med stark anknytning till Sverige
En person bor huvudsakligen utomlands men har exempelvis familj, permanentbostad eller betydande ekonomiskt engagemang kvar i Sverige. Då kan frågan om väsentlig anknytning fortfarande vara central.
UK Ltd leds från ett annat land
Ägaren och director bor permanent i ett annat land och fattar bolagets viktigaste beslut därifrån. Då kan även det landets regler om bolagshemvist eller företagsbeskattning behöva analyseras.
Praktiskt att tänka på
Ett UK Ltd kan fungera väl för en utlandssvensk, men bolaget och den personliga skattesituationen bör hanteras som två separata delar.
Kontrollera alltid aktuell myndighetsinformation
Skatteregler kan ändras och internationella situationer behöver ofta bedömas individuellt. För aktuell information kan du gå direkt till svenska Skatteverket och brittiska GOV.UK.
Digitala kontoalternativ för UK Ltd
Via samarbetspartner kan vi hjälpa till med information om digitala företagskonton och kontoalternativ för UK Ltd.
För en bredare översikt över banker, digitala företagskonton och kontoalternativ hänvisar vi även till BReconomy.biz.
Vanliga frågor om UK Ltd för utlandssvenskar
Svar på några av de vanligaste frågorna från svenskar som bor utomlands och driver eller planerar att starta ett brittiskt Ltd.
Måste jag betala skatt i Sverige efter att jag flyttat ut?
Inte automatiskt. Utflyttning från folkbokföringen och skattskyldighet är två olika frågor. Om du fortfarande har väsentlig anknytning till Sverige kan du i vissa fall fortfarande vara obegränsat skattskyldig här.
Var beskattas utdelning från mitt UK Ltd?
Det beror på var du är skatterättsligt bosatt, vilka lokala regler som gäller och om ett skatteavtal påverkar beskattningen. Det finns ingen generell regel som gäller lika för alla.
Kan jag ta lön från mitt UK Ltd när jag bor utomlands?
Ja, men lön kan medföra frågor om inkomstskatt, socialavgifter och arbetsgivarregistrering i det land där du bor eller där arbetet utförs.
Betalar ett UK Ltd alltid 19 procent i bolagsskatt?
Nej. Den lägre nivån är 19 procent för mindre vinster, medan huvudnivån är 25 procent för högre vinster. Marginal Relief kan påverka skatten mellan nivåerna.
Kan mitt UK Ltd påverkas av reglerna i landet där jag bor?
Ja. Om bolaget faktiskt leds från ett annat land kan det landets regler om bolagshemvist, företagsledning eller fast driftställe behöva beaktas.
Behöver jag rådgivning i landet där jag bor?
När situationen omfattar flera länder kan lokal rådgivning vara viktig. BolagsRegistrering hjälper med bolagsadministration och generell information, medan individuell skattebedömning bör göras utifrån reglerna i det aktuella landet.
Informationen på denna sida är generell och avsedd som praktisk vägledning. BolagsRegistrering tillhandahåller inte individuell juridisk, skatte- eller finansiell rådgivning. Skattskyldighet och internationell bolagsbeskattning beror på omständigheterna i det enskilda fallet.
