Engelskt Limited-bolag med F-skatt i Sverige
Ett brittiskt Limited-bolag som bedriver eller planerar att bedriva näringsverksamhet i Sverige kan ansöka om att bli godkänt för svensk F-skatt.
F-skatt är inte en egen bolagsform och innebär inte i sig att företaget har ett fast driftställe i Sverige. Det är ett svenskt skatteregistreringsbeslut som visar att företaget själv ansvarar för preliminär skatt och, när det är aktuellt, sociala avgifter på ersättning för arbete.
F-skatt är frivillig – men ofta praktiskt viktig
Ett utländskt företag kan ansöka om svensk F-skatt när verksamheten uppfyller förutsättningarna. För företag som utför arbete i Sverige är ett godkännande ofta praktiskt eftersom svenska kunder då normalt inte behöver göra skatteavdrag på ersättningen.
Kan ett UK Ltd få svensk F-skatt?
Ja. Ett brittiskt Limited-bolag kan ansöka om svensk F-skatt om det bedriver eller avser att bedriva näringsverksamhet i Sverige.
Företaget behöver inte automatiskt ha ett fast driftställe i Sverige för att bli godkänt för F-skatt. F-skatt och fast driftställe är två olika frågor som bedöms var för sig.
Så går registreringen till
Registrera verksamheten
Ansökan görs hos Skatteverket genom e-tjänsten för utländska företag eller med blankett SKV 4632.
Beskriv verksamheten
Företaget lämnar uppgifter om den verksamhet som ska bedrivas i Sverige, var arbetet utförs och hur verksamheten är organiserad.
Bifoga företagshandlingar
Ett aktuellt registreringsbevis eller motsvarande dokumentation från Storbritannien ska visa att företaget existerar och vem som får företräda bolaget.
Visa att skatter är skötta
Vid ansökan om F-skatt ska företaget kunna visa att det inte har obetalda skatter och avgifter i sitt hemland.
Vilka handlingar behövs?
Skatteverket behöver kunna identifiera företaget och bedöma att villkoren för F-skatt är uppfyllda. För ett brittiskt Limited-bolag är följande handlingar normalt centrala:
- aktuellt registreringsbevis eller motsvarande företagsutdrag
- uppgifter om behörig företrädare
- beskrivning av verksamheten i Sverige
- handling som visar att företaget inte har obetalda skatter och avgifter i Storbritannien
- uppgifter om ägarstruktur när Skatteverket behöver detta för sin bedömning
Handlingarna ska vara aktuella
Registreringsbevis och handlingar som styrker skuldfrihet ska vara aktuella. För flera av dessa dokument anger Skatteverket att de inte får vara äldre än tre månader.
Varför är F-skatt viktig för svenska kunder?
När ett företag är godkänt för F-skatt visar det att företaget själv ansvarar för den preliminära beskattningen av ersättning för arbete.
Om ett utländskt företag utför arbete i Sverige och inte är godkänt för F-skatt kan den svenska utbetalaren behöva göra skatteavdrag på ersättningen.
Skatteavdrag kan bli aktuellt
Om ett utländskt företag saknar svensk F-skatt kan den svenska utbetalaren i vissa fall behöva göra skatteavdrag med 30 procent på ersättning för arbete i Sverige.
F-skatt och fast driftställe är inte samma sak
Ett godkännande för F-skatt avgör inte om företaget har ett fast driftställe i Sverige. Fast driftställe bedöms separat utifrån hur och var verksamheten bedrivs.
Om ett UK Ltd har ett fast driftställe i Sverige kan den del av företagets resultat som hör till det fasta driftstället bli beskattad här. Företaget kan också få svenska skyldigheter inom exempelvis bokföring, arbetsgivaravgifter och skatteavdrag.
Behöver företaget en svensk filial?
F-skatteregistrering och filialregistrering är två olika registreringar. Ett utländskt företag som bedriver verksamhet i Sverige kan i vissa fall behöva registrera en filial hos Bolagsverket.
Om filial krävs registreras filialen hos Bolagsverket och verksamheten skatteregistreras hos Skatteverket. I andra situationer kan ett utländskt företag behöva svensk skatteregistrering utan att en filial ska registreras.
F-skatt, moms och arbetsgivare
I samma registreringsprocess hos Skatteverket kan ett utländskt företag vid behov ansöka om F-skatt och registrera sig för moms och som arbetsgivare.
Vilka registreringar som behövs beror på hur verksamheten bedrivs, vilka kunder företaget har och om företaget har personal som arbetar i Sverige.
Vanliga frågor
Måste ett UK Ltd ha svenskt organisationsnummer innan det ansöker om F-skatt?
Nej. Ett utländskt företag kan använda Skatteverkets e-tjänst för registrering av utländsk verksamhet och kan där även ansöka om svenskt organisationsnummer när det behövs.
Krävs svensk e-legitimation?
Nej. Skatteverkets e-tjänst för utländska företag kan användas utan svensk e-legitimation.
Måste företaget ha fast driftställe i Sverige?
Nej. Ett utländskt företag kan bli godkänt för F-skatt även om det inte ska betala svensk inkomstskatt på grund av fast driftställe.
Behövs ett Good Standing-intyg?
Skatteverket kräver handlingar från behörig myndighet som visar att företaget inte har obetalda skatter och avgifter. Vilket brittiskt dokument som bäst uppfyller kravet beror på vilka handlingar den behöriga myndigheten kan utfärda.
Kan företaget ansöka om moms samtidigt?
Ja. I registreringen för utländska företag kan företaget vid behov ansöka om F-skatt, momsregistrering och arbetsgivarregistrering.
